Что такое ОНП

После упразднения Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП) Указом Президента РФ от 11.03.2003 г. N 306 функции ФСНП РФ по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений с 1 июля 2003 г. были переданы Министерству внутренних дел РФ.

Для проведения оперативно-розыскных мероприятий, направленных на сбор информации и документирование фактов уклонения от уплаты налогов, в структуре органов внутренних дел всех уровней были созданы подразделения по налоговым преступлениям, в том числе:

районные и окружные отделы и оперативно-розыскные части по налоговым преступлениям. Например, отдел по налоговым преступлениям существовал в структуре каждого УВД по административным округам г. Москвы.
подразделения по налоговым преступлениям в ГУВД субъектов РФ. Например, в ГУВД по г. Москве оперативно-розыскную деятельность, направленную на выявление и документирование налоговых преступлений, выполняло Управление по налоговым преступлениям г. Москвы и Оперативно-розыскная часть по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями (бывшее Оперативное управление Службы экономической безопасности).
оперативные подразделения в Главных управлениях МВД по федеральным округам.
оперативные подразделения в Главном управленим экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ.

Основными задачами отделов по налоговым преступлениям являлись:

предупреждение, пресечение, выявление и документирование налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также иных экономических преступлений, выявленных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий;
выявление схем уклонения от уплаты налогов;
проведение оперативно-розыскных мероприятий с целью предотвращения незаконного возмещения НДС из бюджета;
получение, обобщение и анализ оперативно-значимой информации, связанной с совершением налоговых преступлений;
оперативное сопровождение уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах;
выявление и пресечение преступлений коррупционной направленности в органах Федеральной налоговой службы РФ.

При проведении доследственных проверок сотрудники ОНП руководствовались ФЗ РФ от 18 апреля 1991 г. N 1026-I «О милиции», ФЗ от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками отделов по налоговым преступлениям оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001 № 174-ФЗ.

До отмены Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ п.35 ст.11 Закона РФ «О милиции» сотрудники ОНП имели право на проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах. Порядок проведения проверок был определен Приказом МВД РФ от 16.03.2004 г. № 177.

При получении информации о возможных фактах нарушения законодательства РФ о налогах и сборах сотрудниками ОНП проводилась проверка организации или индивидуального предпринимателя (доследственная проверка). По результатам составлялся акт проверки, в котором отражались выявленные факты правонарушений налогового законодательства, способ и период совершения, должностные лица налогоплательщика, причастные к их совершению, ссылки на первичные документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения, а также факты непредставления каких-либо документов. Также в акте проверки указывалась сумма неуплаченных за проверяемый период налогов. Если указанная сумма превышала 500 тысяч рублей для организаций и 100 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, материалы проверки направлялись в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по ст.ст.198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ, так как именно такие суммы признавались крупным размером уклонения от уплаты налогов до внесения Федеральным законом №383-ФЗ от 29.12.2009 г. изменений, увеличивших крупный размер уклонения от уплаты налогов до 2 млн. рублей для организаций и до 600 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 26.12.2008 г. № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел РФ, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности», были признаны утратившими силу п.25, п.35 ст.11 Закона РФ «О милиции», предоставлявшие милиции право проводить проверки организаций и физических лиц на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Приказ МВД РФ от 16.03.2004г. №177 утратил силу.

При этом были внесены изменения в ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», предоставившие сотрудникам милиции дополнительные права при проведении ОРМ при выявлении налоговых и экономических преступлений, в том числе право осуществлять при проведении оперативно-розыскных мероприятий изъятие документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организаций.

В результате за оперативными подразделениями органов внутренних дел было сохранено право на осуществление проверки информации о совершении преступлений налоговой или экономической направленности только в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий

Таким образом, внесенные изменения устранили право сотрудников милиции общественной безопасности, не осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, вмешиваться в деятельность предпринимательских структур, оставив данное право сотрудникам службы криминальной милиции (ОНП, ОБЭП). В результате значительно сократилось количество необоснованных проверок правоохранительных органов в отношении предпринимательских структур.

Также была устранена ситуация, когда акты проверки организаций на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах могли одновременно составлять налоговые органы в соответствии с НК РФ и сотрудники милиции в соответствии с Законом РФ «О милиции», при этом их выводы могли значительно отличаться.

На основании полученных в результате ОРМ данных в соответствии с УПК РФ могло быть возбуждено уголовное дело налоговой направленности по соответствующей статье УК РФ. При этом, согласно действующему законодательству, к уголовной ответственности привлекалось виновное физическое лицо. В частности, в соответствие со ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») к уголовной ответственности мог быть привлечен руководитель и главный бухгалтер организации, при этом предъявить налоговые претензии организации сотрудники милиции самостоятельно не могли. Сделать это могли только налоговые органы на основании данных, собранных сотрудниками милиции на стадии доследственной проверки и в ходе расследования уголовного дела.

Новый этап в работе ОНП был связан с принятием 29.12.2009 г. Федерального закона №383-ФЗ, которым были внесены изменения в Налоговый, Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ, а также Закон РФ «О Милиции», направленные на декриминализацию налоговых отношений и улучшение положения налогоплательщиков.

Наиболее важными изменениями явились увеличение в несколько раз сумм налогов, за сокрытие которых привлекают к уголовной ответственности, и освобождение руководителя организации от уголовной ответственности в случае полной уплаты суммы недоимки, штрафов и пеней, что привело в 2010 году к сокращению количества уголовных дел, возбужденных по уголовным делам налоговой направленности.

Реформа

В ходе реформы системы органов внутренних дел в большинстве субъектов РФ отделы (управления) по налоговым преступлениям были реорганизованы в отделы (управления) экономической безопасности, которые объединили подразделения по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями. В частности, в г.Москве данная реорганизация была проведена приказом начальника ГУВД по г.Москве генерал-лейтенанта милиции В.А. Колокольцева от 15.11.2010 №970, в соответствии с которым Управление по налоговым преступлениями и Управление по борьбе с экономическими преступлениями объединены в Управление экономической безопасности. Одновременно 1-я, 2-я, 3-я, 4-я, 5-я оперативно-розыскные части по линии борьбы с экономическими преступлениями, 1-я, 2-я, 3-я оперативно-розыскные части по линии налоговых преступлений, а также оперативно-розыскная часть ГУВД реорганизованы в 1-ю, 2-ю, 3-ю, 4-ю, 5-ю, 6-ю оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности. ОБЭП и ОНП управлений внутренних дел по административным округам реорганизованы в отделы экономической безопасности, а оперативно-розыскные части при ОБЭП и ОНП – в оперативно-розыскные части по линии экономической безопасности.

Наши специалисты будут рады ответить на Ваши вопросы: (495) 221-22-61. Все консультации по защите бизнеса – бесплатные.

Что ещё почитать по теме:

Услуги для бизнеса

Задать вопрос юристу

Что такое ОНП