Защита при проверках ФНС
Ни для кого не секрет, что в настоящее время усиливается давление на налогоплательщиков со стороны государства в лице Федеральной налоговой службы и Министерства внутренних дел, направленное на борьбу с незаконными схемами, используемыми с целью уклонения от уплаты налогов. Ведется активная борьба с регистрацией и использованием фирм-«однодневок» и фирм-«прокладок», ужесточаются требования банков, значительно возросло количество проверок со стороны контролирующих органов и т.д.
Тем, кто хотя бы раз сталкивался с налоговыми проверками, проводимыми налоговыми органами, знакомы их последствия: доначисление налогов и сборов по любым, порой самым формальным основаниям, начисление штрафов и пеней, блокировка расчетных счетов и т.д.
Согласно статистическим данным налоговых органов, в результате камеральных и выездных проверок нарушения выявляются у 90-95% проверенных организаций. Общая сумма доначислений по результатам проверок составляет сотни миллиардов рублей ежегодно.
Результатом налоговой проверки практически всегда является доначисление налогов и сборов. При этом сумма налоговых претензий (10-50% от годовой выручки организации) может вызвать у руководителя организации шоковое состояние. Откуда берутся такие цифры? Дело в том, что налоговыми органами применяется формальный алгоритм расчета сумм налогов, сокрытых от налогообложения. Например, если в ходе проверки проверяющие выявят факт перечисления на расчетный счет фирмы-«однодневки» или фирмы-«прокладки» 10 млн. рублей, Вам могут доначислить 3,5 млн. рублей налогов (18% НДС – 1,5 млн., 24% налог на прибыль – 2 млн.), а также штрафные санкции. Более подробно с используемым налоговыми органами алгоритмом расчета сумм неуплаченных налогов вы можете ознакомиться на странице «Расчет налоговых претензий».
При этом следует отметить, что от налоговых претензий со стороны государства не спасают даже получившие широкое применение «белые» схемы. Использование в целях снижения налоговой нагрузки организаций-«прокладок» только усложняет и затягивает проведение мероприятий налогового контроля, при этом в результате налоговые органы осуществляют по результатам проверок доначисление налогов и сборов.
С актами и решениями налоговых органов в отношении организаций, применявших как традиционные так и «белые» схемы налоговой оптимизации, Вы можете ознакомиться на странице «Неработающие схемы».
К сожалению, налоговые правонарушения и налоговые преступления имеют сроки давности привлечения к ответственности и составляют 3 года по налоговым правонарушениям (ст.113 НК РФ) и от 2 до 10 лет по налоговым преступлениям (ч.1 ст.199 УК РФ – 2 года; ч.2 ст.199 УК РФ – 10 лет; на основании ст.15,78 УК РФ). Поэтому даже переход на абсолютно законные схемы (что на практике могут себе позволить далеко не все) не спасают руководителя организации от налоговой и уголовной ответственности за налоговые нарушения, совершенные в предыдущие годы.
Следует отметить, что налоговые претензии являются одной из основных причин приостановления деятельности предприятия, успешно функционировавшего до начала проверки. При этом в случае выявления факта уклонения от уплаты налогов на сумму, превышающую 500 тысяч рублей, материалы камеральных и выездных проверок передаются в органы внутренних дел (отделы по налоговым преступлениям) для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности.
Кроме того, одним из серьезнейших для налогоплательщиков последствием ужесточения политики государства в области налогового администрирования явилось кардинальное изменение практики рассмотрения в арбитражных судах дел, связанных с оспариванием решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Ранее обращение налогоплательщика в арбитражный суд являлось достаточно эффективным способом оспаривания решений ИФНС (более чем в 75% случаев выносились решения в пользу налогоплательщика).
За последнее время ситуация изменилась кардинально. При рассмотрении налоговых споров арбитражные суды встают на сторону налоговых органов. Представленные в разделе Оспаривание решений налоговых органов в арбитражных судах в качестве примеров решения арбитражных судов различных инстанций наглядно иллюстрируют изменение позиции арбитражных судов по налоговым спорам.
В связи с этим значительно участились случаи обращения в нашу компанию руководителей организаций, в отношении которых выносились решения о привлечении к налоговой ответственности, по которым арбитражные суда первой и апелляционной инстанции вынесли решения в пользу налоговой инспекции.
Учитывая возможные негативные последствия для Вашего предприятия, рекомендуем Вам в случае проведения налоговой проверки не полагаться на собственные силы, а незамедлительно обращаться к специалистам.
Юристы компании Налоговик готовы оказать Вам квалифицированную юридическую помощь при сопровождении камеральных и выездных налоговых проверок. На основании договора на оказание консультационных (юридических) услуг Консалтинговая группа «Налоговик» осуществляет комплексную защиту налогоплательщика на всех стадиях проведения налоговой проверки и оспаривания решения, вынесенного по результатам проверки.
Наша задача – минимизация сумм доначислений, штрафов и пеней по результатам проверок. Мы ориентируемся только на конечный результат, поэтому мы не берем отдельную плату за консультации специалистов, ознакомление с документами, составление возражений, изучение акта проверки, выезд в налоговую инспекцию и т.д.
Вы также можете обратиться к нам в случае, если в отношении Вашей организации уже вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Специалистами нашей компании накоплен значительный опыт оспаривания решений налоговых органов в арбитражных судах с учетом всех последних изменений практики рассмотрения налоговых споров.
Специалисты Консалтинговой группы «Налоговик» осуществляют сопровождение проверок организаций, проводимых налоговыми органами различных субъектов РФ. С условиями работы с региональными клиентами Вы можете ознакомиться здесь.
Мы будем рады ответить на Ваши вопросы по телефону: (495) 221–22–61 или другим удобным для Вас способом.
Все консультации – бесплатные.
Что ещё почитать по этой теме: